医療費控除の対象となるもの・ならないもの≪医療費控除で節税する≫

医療費控除の計算
自分自身や自分と生計を一にする家族(同居の妻や大学修学のため下宿している子等を含む。内縁の妻は含まない。)のために1年間(1月1日~12月31日)に支払った医療費がある場合は、次の算式によって計算した金額を医療費控除として所得金額から差し引くことができます。(所得税法第73条第1項)
(1年間に支払った医療費の総額 - 保険金などで補填される金額※1) - {10万円(所得の合計額※2が200万円以下の人は所得の合計額の5%)} = 医療費控除額(最高200万円)

※1 (1)健康保険法の規定により支給を受ける療養費、移送費、出産育児一時金、家族出産育児一時金、家族療養費、家族移送費、高額療養費、高額介護合算療養費など。 (2)損害保険契約や生命保険契約等に基づき医療費の補填を目的として支払いを受ける障害費用保険金や医療保険金、入院給付金など。 (3)医療費の補填を目的として支払を
勘違いしている人もいるようですが、医療費控除は「支払った医療費が戻ってくる」ものではありません。所得税または住民税(市県民税)の税額を下げる効果があるものであり、所得税については給料天引きで既に納めてある人は税額が下がった分だけ戻ってくるし(個人事業主等は確定申告後に納める税額が下がる)、住民税については次年度に納める税額が下がることになります。すなわち、所得が低くて所得税や住民税を元々納めていない人にとっては、医療費控除の申告をしても意味がありません。
また、「税額控除」ではなく「所得控除」なので、上の算式によって計算した金額分まるまる税額が下がるわけではなく、計算した金額に税率15%~55%(所得税5~45%+住民税10%)をかけた分くらいの節税効果となります。だいたいの人が計算した金額の15%~20%くらいとなるでしょう。(例:医療費総額20万ー10万円=10万円の場合、所得税が5%の人なら住民税10%を合わせた節税額は1万5千円。)
医療費控除
医療費の対象となるもの・ならないもの
医療費控除の対象となるもの・ならないものの例
対象となるもの ×対象とならないもの
診療・治療
  • 医師に支払った診療費、治療費
  • 健康診断、人間ドック費用(重大な疾病が発見され、引き続き治療を受けることになった場合)
  • B型肝炎ワクチン接種費用(B型肝炎患者の介護に当たる親族等として医師が証明した場合)
  • 医師や看護師等に支払う謝礼金(心づけ)
  • 健康診断、人間ドック費用(異常が見つからなかった場合)
  • 一般的な予防接種費用(インフルエンザワクチン等)
  • 診断書の作成費用
  • 美容整形の費用
眼科
  • 医師の指示にもとづく治療用メガネの購入費(例:子供の弱視治療用、白内障手術後のもの等、医師の処方箋があるもの)
  • オルソケラトロジー(角膜矯正法)、角膜切開手術(R・K手術)、レーシックによる近視治療に係る費用
  • 白内障の手術の際に入れた眼内レンズの購入費用
  • 左記以外の通常使用するメガネ、コンタクトレンズの購入費
歯科
  • 歯列矯正の費用(子供の不正咬合による成長阻害防止等、年齢や矯正目的等から社会通念上必要と認められる場合)
  • 金歯、ポーセレンの義歯の挿入、インプラント、入れ歯の費用
  • 歯科ローンの借入金
  • 美容目的のもの
  • 歯列矯正の費用(容姿の美化)
  • 歯のホワイトニング、歯石・歯垢の除去費用
  • 一般的に使われているものに比べて著しく高価な詰め物の費用
  • 歯科ローンの金利分、手数料相当分
はり、きゅう、マッサージ等
  • 治療のための施術者(あん摩マッサージ指圧師、はり師、きゅう師等に関する法律に規定する施術者)、柔道整復師による施術の対価
  • 資格のない者によるカイロプラクティックの費用
  • 健康増進や疲労回復のためのマッサージ代、はり代
薬代
  • 病気やケガの治療のための医薬品購入費(医師に処方箋による薬局での購入だけでなく、ドラッグストアー等での購入したものも含む)
  • 医師の指示にもとづく漢方薬の費用
  • 丸山ワクチンの購入費用
  • 疾病予防、健康増進、疲労回復のための医薬品、健康食品の購入費
  • 健康増進のための漢方薬の費用
  • 食事療法の食事代
  • 医薬品購入のための交通費
入院・通院
  • 入院の対価として支払う部屋代、食事代等の費用
  • 差額ベッド代(病状等により必要と認められる場合)
  • 診療・治療を受けるための水枕、吸いのみ、氷のう
  • 入院・通院(血液透析も含む)のためのバスや電車等の公共交通機関の交通費
  • タクシー代(公共交通機関での移動が困難な場合、病状から見て必要と認められる場合、出産のための入退院時)
  • 付添人の交通費(病状や年齢から見て必要と認められる場合)
  • 医師送迎費
  • 特別食、出前の費用
  • 差額ベッド代(自己希望)
  • 入院中のテレビや冷蔵庫の賃借料、牛乳代、新聞代、身回り品等の購入費
  • ねまきのクリーニング代
  • かつら購入費
  • 入院・通院のための自家用車のガソリン代、駐車料金、高速道路料金
  • 左記以外のタクシー代
  • 左記以外の付添人の交通費
  • 年末年始の帰宅交通費
  • 医師や看護師等に支払う謝礼金(心づけ)
  • 付添人に対する謝礼金
  • お見舞いのお返し
出産
  • 妊娠と診断されてからの定期検診、検査費用
  • 保健師、看護師等から受ける療養上の世話の対価
  • 助産師による分娩介助料、保健指導料
  • 産後1年以内の乳房マッサージ
  • 人工授精にかかった費用、不妊治療の費用
  • 母体保護法に基づく理由で行われた妊娠中絶費用
  • 流産した場合の手術費用
  • 左記以外の妊娠中絶費用
  • 実家に帰って出産するための旅費
  • 親族に支払う看護料
介護
  • 施設サービスや居宅サービスの領収書に医療費控除の対象として記載されている金額
  • おむつ代(医師のおむつ証明がある場合)
  • 介護福祉士による口腔内の喀痰吸引、胃ろう等による経管栄養、経鼻経管栄養行為
  • 左記以外の介護サービス料
  • 左記以外の一般のおむつ代
  • 資格のない者による喀痰吸引等
その他
  • 日常最低限の用をたすための義手、義足、松葉づえ、補聴器の購入費(治療を受けるために直接必要とする場合)
  • ストマ装具に係る費用(ストマ装具使用証明書が必要)
  • 医師の指示に基づいて購入した血圧計
  • 老齢者の補聴器等、難聴のための補聴器(治療を受けるために直接必要としない場合)
  • 健康管理のための血圧計
  • 転地療養
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